Все материалы с тегом «дебиторская задолженность»
Юридическим лицам
17.11.2023
Списание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете
Ситуация. Организация при определении налогооблагаемой прибыли посредством расчетных корректировок к данным налогового учета не учла при налогообложении прибыли списанную дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности по контрагенту, по которому в бухгалтерском учете был создан и списан резерв по сомнительным долгам (в налоговом учете резерв не создавался).
Верно ли это?
Консультации
14.11.2023
Порядок отражения в учете дебиторской задолженности реорганизованной организации
Ситуация. Организация «А» прекратила свою деятельность в результате реорганизации путем присоединения ее к организации «Б».
Имущество и обязательства организации «А» по передаточному акту перешли к организации «Б». Спустя некоторое время после реорганизации выяснилось, что в организации «Б» в составе переданной дебиторской задолженности не была отражена задолженность организации «С», на которую договором перевода долга была переведена задолженность покупателя – организации «Д» за товар, приобретенный у организации «А».
Как отразить такую дебиторскую задолженность организации «А» в бухгалтерском учете реорганизованной организации «Б»?
Юридическим лицам
10.11.2023
Списание дебиторской задолженности в налоговом учете при проведении инвентаризации
Ситуация. Организация в течении 2023 г. списывает дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности.
Возникают ли в 2023 г. отложенные налоговые активы (ОНА) при списании дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, выявленной при инвентаризации (в налоговом учете списание дебиторской задолженности на расходы будет происходить по результатам годовой инвентаризации, а в бухгалтерском – на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности)?
Консультации
05.05.2023
Переоценка дебиторской задолженности в 2023 году
Ситуация. Организация оплатила поставщику за товары в иностранной валюте в 2022 г.:
– Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– К-т сч. 52 «Валютные счета».
В 2022 г. переоценка данной дебиторской задолженности не производится.
В связи с изменениями в Закон № 57-З1 нужно ли будет осуществлять переоценку данной дебиторской задолженности (выданных авансов) в 2023 г. и если да, то каким образом?
Консультации
14.04.2023
Переоценка задолженности, если грузоперевозка не состоялась
Ситуация. Организация А (резидент РБ) оплатила предоплату организации В (нерезидент РБ) за грузоперевозку. С учетом санкций грузоперевозка не состоялась.
Подлежит ли переоценке дебиторская задолженность в иностранной валюте с 01.01.2023 у организации А?
Подлежит ли переоценке предоплата в иностранной валюте перевозчику на последний день месяца?
Юридическим лицам
07.10.2022
Ликвидация дебитора: как учитывается при налогообложении прибыли дебиторская задолженность
В соответствии с постановлением № 231 организация провела пересчет дебиторской задолженности на 31.12.2017, предусмотренный постановлением № 23.
Данная задолженность не была погашена до 2022 г. (с контрагентом ежегодно подписывались акты сверки расчетов, и срок исковой давности не истек).
В 2022 г. данный дебитор ликвидируется.
Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли всю сумму списываемой дебиторской задолженности? Либо та часть задолженности, которая была сформирована за счет пересчета, проведенного в соответствии с постановлением № 23, не учитывается при налогообложении прибыли, поскольку суммы пересчета не учитывались при налогообложении прибыли?
Юридическим лицам
04.02.2022
Когда и как погашается задолженность по налогам за счет дебиторов
Дебиторская задолженность представляет собой долги внешних контрагентов (клиентов, поставщиков и т.д.) и собственных работников перед организацией. Такая задолженность появляется, например, когда компания поставила товар, а оплату не получила.
Юридическим лицам
21.01.2022
Создание и восстановление резервов по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации стремятся сократить свои расходы, в т.ч. за счет оптимизации налогов. Налоговое законодательство позволяет уменьшить сумму налога на прибыль с помощью резерва по сомнительным долгам. Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации. Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете рассчитываются на последнее число отчетного (налогового) периода и учитываются в составе внереализационных расходов на конец соответствующего отчетного (налогового) периода. Включение во внереализационные расходы не зависит от начисления (неначисления) резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.
Консультации
10.12.2021
Расчет по причитающейся участнику стоимости его доли в уставном фонде в натуральной форме
Учредитель ООО (физическое лицо) вышел из состава участников общества и, соответственно, ему причитается действительная стоимость его доли в уставном фонде ООО, а также часть прибыли, полученная ООО с момента выхода участника до момента расчета с ним. Свободных денежных средств для расчета с участником у ООО нет.
В этой связи по соглашению между вышедшим участником и оставшимися участниками ООО расчет по причитающейся участнику действительной стоимости его доли в уставном фонде ООО производится не в денежной форме, а в натуральной – путем уступки ООО вышедшему участнику права требования погашения задолженности покупателем, обусловленной продажей ООО этому покупателю своей продукции.
Консультации
07.12.2021
Задолженность с истекшим сроком исковой давности, выявленная при инвентаризации
1. В ходе проведенной инвентаризации организацией (заказчиком строительства здания, которое будет учтено на сч. 03 «Доходные вложения в материальные активы» по окончании строительства) выявлена дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по работам подрядчика. На какой счет бухгалтерского учета следует списать данную задолженность?
Консультации
10.11.2020
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в оптовой торговле
В ходе проведенной инвентаризации организацией оптовой торговли выявлена дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», возникшая при приобретении товаров. При этом частично товары приобретались за счет собственных средств, частично – за счет заемных.
На какой счет бухгалтерского учета следует списать задолженность? Расходом по какой деятельности является списываемая задолженность: текущей, инвестиционной или финансовой?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года